pg下载赏金下载 公司应收账款管理制度范文

为确保企业以最大程度利用客户信用去拓展市场，同时对于应收账款管理进程里的各类风险予以防范，进而减少坏账损失，促使企业资金周转得以加快，就得制定并施行相应的管理制度学习啦小编今日为你捋顺了公司应收账款管理制度范文期望对大伙有所助益!

公司应收账款管理制度范文篇一

1. 目的在于对公司的应收账款管理予以规范pg下载渠道，以便在更大程度上加大应收账款回收力度，进而保持生产经营活动现金流量处于平衡状态，提升流动资产的变现能力，提高应收账款的周转次数，提高资金的使用成效，故而特地制定本办法。

2.范围，此办法适用于参与应收账款管理活动的各个有关部门，该办法明确了有关部门对参与应收账款管理活动的职权、责任，规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求以及坏账核销的管理程序。

3. 定义应收账款，它是指企业在销售商品的时候，应向购货单位收取的款项，它也是指企业在销售产品的时候，应向购货单位收取的款项，它还是指企业在提供劳务的时候，应向接受劳务的单位收取的款项，并且包括代垫的运杂费等 。

4.管理组织与职责分工

4.1财务部

4.1.1项中，具有结算与记录之责的财务部，所负责的结算与记录对象为销售与收款等应收款项，并且，财务部还具有一项职责是监督管理货款收的这个行为，。

4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。

4.1.2.1依照总公司所核定下达的应收账款合理额度，以及周转率，对其进行监控管理。

4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

4.2经营部

4.2.1承担着处理客户管理之责，要去签订合同，还要执行销售政策以及信用政策。

由4.2.1来负责，进行货款催收事宜，完成对账以确认债权，取得货物签收回执，执行销售退回审批。

4.2.3负责清收二年以上的应收账款。

4.3物流部

针对销售发货单据，要负责审核其是否齐全，依据该销售发货单据来组织发货，以此确保库存账物能够相互符合一致。

5.工作内容

5.1应收账款的核算

5.1.1，财务部针对客户来设置应收账款明细账，要及时表现出每一个客户应收账款的发生状况，其余额有增减变化，还要监督销售合同的执行情形。

5.1.2，财务部编制应收账款明细表，对其账龄作出分析后，提供给公司领导以及经营部，针对应收账款数额过大或者超过合同付款期等状况，提供预警信息反馈。

5.1.3，经营部于招投标环节，需着重考查建设方的资信能力，还要考查其项目审批手续，以及资金来源渠道、履约能力等方面，应挑选诚信、合乎法律规定、具备实力的客户。

经营部依据客户来设置应收账款台账，还会针对客户开展信用评级工作，并且详细记录应收账款基础资料，其中涵盖每个客户的信用度，合同规定的付款期限，每笔业务对应的合同号，经办的人员，批准的人员，发货所采用的方式以及日期，发票的记录情况，回款的记录状况还有对账、催收的记录 。

5.1.5 、应收账款的产生以及形成，需附带全面呈现销售交易情形以及货物所有权交割情形的有效凭证，这其中涵盖了经由授权审批的合同，还有经过公司授权审批的销售政策以及客户签收回执，以上这些材料应当作为销售货物、形成应收账款的原始资料进行归档保存 。

5.1.6出现销售退回情况，由经营部主管领导予以审核批准，并且负责向客户索取当地主管税务机构出具的退货证明，依靠此证明来开具红字发票。生产部要对客户退回的货物开展检验，还要出具检验证明，需要进行货物清点动作，根据退货产品评审表去办理退库。财务部在手续完备情形下调整应收账款以及相关业务处理。

5.2应收账款的催收

5.2.1，经营部销售业务的经办人员，要对其所经办的应收账款，在整个过程中负起责任，并针对客户的经营状况、支付能力，展开追踪分析，及时去了解客户资金的持有数量以及调剂程度，以此保障应收账款能得以回收。

5.2.2经营部销售业务的相关人员，要针对应收账款的客户进行分类管理，在合同规定期限内的应收账款，要及时去提醒客户按照约定付款，绝不能疏忽监督，防止出现新的拖欠，超过履约期后的应收账款，销售业务人员要提交分析说明以及清收措施，交给经营部门的领导去审阅，并且还要呈报给总经理，对于那些恶意拖欠、信用品质不好的客户，应当从信用清单里去除名字，并且要加紧进行催收，要是催收没有成效而且金额比较大的，应该通过诉讼的方式来处理。针对那些超出履约期，然而过往信用记录向来正常，甚至堪称良好的客户，在努力延续、增进彼此业务关系其间，妥善地去解决应收账款拖欠这一问题，要是逾期的应收账款金额数目较大，应当在诉讼时效范围之内，及时借助诉讼途径予以解决。

5.2.3经营部有着销售业务人员工作调动的情况，对于其中该销售业务人员经办的应收账款，包括接管的应收账款，要作为主要内容逐笔来做交接，而后任业务人员必须去承接应收账款清欠责任，要是发生了逾期呆账、坏账的状况，应依据具体情况同时要追究前任销售人员的责任，也要追究后任销售人员的责任。

以下这些应收账款，是在制定本办法之前就已形成的，它们超过了诉讼时效，而且原销售业务经办人已经调离本公司，同时又不存在业务往来，针对这类应收账款，要由公司去制定专门的清欠办法来进行清收。

5.3应收账款的清查

经营部负责销售业务的人员需定期跟客户核对账目，对账得出的结果能够用询证函或者对账确认书来予以确认，询证函或者对账确认书要经由双方盖章，并且要及时交到财务部，以此保证债权清晰有效，若双方在对账方面存问题，必要之时财务部要提供对账方面的支持，跟业务人员一道与客户进行账目核对。

经营部，应定期，至少每月末，全面清查应收账款。财务部，应定期，至少每月末，全面清查库存商品。对已经发货，实现物权转移的，必须及时开具发票，核实确认应收款项。

5.3.3 财务部于清查应收账款之时，与之相对应的应付款项应当予以一并清查。对于那既有债权又存在债务的同一债权人，应由经营部一同说明相关情况，在经经营部领导审批过后，由财务部开展账务抵扣处理操作，借此去确认应收账款的真实数额 。

5月3日4时所产生的，和总公司之间形成而来的应收账款，针对此款，财务部应当做到定期去展开对账相关工作，制作出对账调节表，并且要有涉及双方进行盖章予以确认。

5.4应收账款的考核

公司在每月的时候，会针对应收账款回收这件事设定目标指标，针对那些能够超额把应收账款回收的目标指标完成的业务员，会给予其专项奖励，对于那些没有达成应收账款回收指标的业务员，公司是会按照实际完成的情况，跟薪酬水平进行挂钩的。

5.4.2 应收帐款回收的考核评价，采用“月度下达指标”的方式，接着是“按季度实现惩罚”，再是“依照年度汇总奖励”来进行。公司运营计划按月下达应收帐款回收目标指标，按季度实施惩罚，按年度予以奖励。季度完成情况是当季连续三月完成情况的加权平均数，年度完成情况是当年连续 12 个月完成情况的加权平均数。

对于造成坏账损失的销售业务人员，公司会对其追究责任，并且会在当月扣减其实际发放得到手中的绩效工资。

5.5应收账款的奖惩标准

当，应收帐款回收额度达到了年度目标指标的100%以上时，对于超额那一部分，会按照10‰的比例，对经营部给予奖励。而对于总公司参与协调回收的工程款，若超出预定额度，就会按照5‰这样一个比例，对该经营部再度予以奖励。

对那些应收账款回收情况低于季度指标的单位，依照应收账款回收比例来发放经营部副部级以上成员以及主管领导的月度绩效工资，而月度应收账款回收为零的单位，只发放经营部副部级以上成员以及主管领导的基本工资。

5.5.3，应收帐款回收，是以自然年度当作考核周期，在同一考核周期里，能完成应收帐款回收指标的话，那扣罚的绩效工资部分，是可以予以补发的；而要是在一个考核周期内，没能完成应收帐款回收指标，扣罚的绩效工资部分，就不予以补发。

5.6应收账款的考核程序：

5.6. 1，财务部于每月6日，把上月应收帐款回收指标完成状况予以上报，在每季度首月6日，把上季度应收帐款回收指标完成情形报给公司经济责任制考核小组，经由公司经济责任制考核小组审议之后再执行。

5.6.2所涉及的应收账款回收奖励，是由经营部自行进行分配的。经营部在接到行政部下发的奖励通知单之后，要制作分配单。此分配单经过主管领导审批，再经总经理批示后，才上报行政部备案。严禁在没有经过备案的情况下就私自分配使用，对于违反规定的情况，公司是有权利收回奖励的。

对那些未完成应收帐款回收指标的单位，行政部凭借“经济责任制考核小组”审议过后的处理意见，去执行薪酬的浮动，这是5.6.3所规定的 。

5.7应收账款管理费用

在管理逾期应收款项时发生的劳务费用，在追索逾期应收款项过程里出现的诉讼费用，作为当期费用计入损益，不可以挂账。

为了将坏账损失予以减少，从而与债务人签订协议，按照一定比例进行折扣收回，此情况经过公司经理办公会审慎审议，折扣的那部分被当作损失来处理。

5.8坏账核销管理程序

5.8.1坏账损失确认原则

若５.８.１.一项下之债务人，被依据法律规定宣告而破产，且又遭遇到撤销之情形，此时则应当要去获取到破产宣告之证明，以及注销工商登记或者吊销执照的证明，或者乃是政府部门责令关闭的文件等相关的资料，于扣除了以债务人清算以后之财产进行清偿的那般部分之后，对于依旧不能够收回的应收款项，将其作为坏账损失处理；。

5. 8. 1. 2，债务人死亡，并且依法被宣告失踪，而且依据客观事实被宣告死亡，其财产不够清偿，同时遗产也不足以清偿，并且难以寻觅到继承人的情况下发生的应收款项，应当在成功获取相关法律文件之后，将其认定为坏账损失。

5.8.1.3涉及诉讼的应收款项，人民法院已生效的判决书、裁定书裁定了其诉讼情况的，若虽然胜诉但因没办法执行而被裁定终止执行的，当作坏账损失处理。

逾期时长为3年的应收款项，具备企业依照法律规定进行催收以及磋商所留存的记录，而且能够证实3年期间不存在任何业务往来情况的，在减掉应付该债务人的各类款项以及有关责任人员应作的赔偿之后所剩余的金额，视作坏账损失;。

5.8.2，坏账损失，务必参照税法相关规定，向主管税务机关进行申报，且经过审批之后，方才能够予以处理。

5.8.3坏账损失企业内部处理程序

5.8款、3.第1pg下载官方版打开即玩v1022.速装上线体验.中国，经营部提交坏账核销请求，说明坏账损失缘由与事实，给出企业内部证明材料以及外部具备法律效力的证明文件。

实施总公司应收账款管理办法相关内容规定，在5.8.3.2的情形下，财务部依据核销申请，经核查属实后，给出具体看法，呈交公司经理办公会进行审阅确定。

5.8.3.3中有涉及诉讼的坏账损失，该坏账损失由企业去委托律师，让律师出具法律意见书 。

5.8.3.4总公司里头，各内部单位之间存在相互拖欠款项的情况，对于这一状况，债权人要核销债权，得跟债务人核销债务在同等金额的时候进行，而且是同一时间，同时还要签订书面协议，彼此互相提供在处理内部债权或者处理内部债务时所涉及到的财务资料。

5.8.4，逾期三年以上时间长的应收账款经由特定情况形成的坏账损失，执行账销案仍旧存现的方式，持续性保留后续追索的权利，由业务部门或者位于单位内部进行的清欠部门去实施追索。

6.本办法自颁布那个日子开始执行，在这之前和此办法存在冲突的文件，要以这个文件做为标准。

公司应收账款管理制度范文篇二

第一章总则

第一条目的

为保障卡拉实业(深圳.)有限公司利益，让公司现金流得以保证，将问题账款、坏账-loss进行减少，使有效销售得以增加，依据《公司法|》、《企业会计制度》等相关 laws and regulations，结合公司具体情形，特地制定此规定。

第二条释义

本办法所指“应收账款”指

出于销售货品，或予人提供劳动力等缘故，公司理应朝着购货的单位，或者接收劳动力的单位，去索要收取的款项 。

第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。

第四条应收账款的计价

应收账款原则上按照实际发生额计价入账。

应收账款计价，会受公司给予客户的信用政策影响，公司营销中心，要在合同签定时，及时把对客户采用的信用政策，告知公司计划财务部，如此便于计划财务部，准确计算应收账款。

第二章应收账款管理中各部门职责

在第五条公司应收账款管理工作里头，有着众多部门呢，部门的性质是不一样的，这种性质有着差异的部门所负的职责也各不相同哦。

第六条公司计划财务部

(一)负责应收账款的核算和监控;

(二)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报;

(三)负责坏账处理的财务操作;

要负责去制作账务报表，还要负责发布账务报表，并且要于客户进行对账，又要为催收给予账务数据确认等方面的支持工作 。

(五)监控、协调和支持催收工作;

(六)负责问题账款案件的诉讼工作。

第七条营销中心

（一）承担起组织各中心去制定公司信用政策的工作，判别确定客户等级，进而制定针对不同等级客户在信用限额方面的标准。

(二)负责公司合同款项回收、应收账款催收;

（三）与合同进行对照，依据计划财务部所传达的信息，对于逾期未付款的客户，并且是未按期返还 “往来账款确认单” 的客户，冻结其订单，或者停止对其发货 。

(四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

第八条业务员

其一，职责在于立刻向此中心反馈关于客户的重大经营方面的信息，接着更新针对客户的信用政策 。

(二)负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作;

（三）针对逾期达到 xx 天的应收账款，要即刻把相关信息反馈给公司计划财务部，还要反馈给营销中心 。

(四)协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

第三章客户信用政策制定

第九条，公司营销中心负责开展客户信用调查，随时侦察客户信用的变化，可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况，建立并维护公司市场信息库，依据调查结果组织客户信用等级及信用额度的制定与评审工作，制定公司信用政策，这里是必须有标点符号的。

第十条，信用限额，是指公司针对某客户可予以赊销的最高额度界限，也就是客户未到期的商业承兑票据、应收账款以及按照合同应回款却尚未回款的金额加总后的最高限度。任何客户的未到期票款，都不许超出信用限额，不然就应由业务员、营销总监、会计人员承担责任。

客户信用卡由公司营销中心在特定组织下，针对现有客户建立。每半年，营销中心会依据过去半年销售业绩与信用判断，同计划财务部一起确定客户信用等级。这之后，拟定客户信用限额，如果该客户已设立抵押，信用限额以其抵押标的担保值为准。拟定好的信用限额经公司总经理亦或常务副总审批完成后，递交给计划财务部会计人员进行备案。

营销总监、常务副总、总经理，第十二条规定，可视客户临时变化，在授权范围内，调整对各客户的信用限额。

第十三条，为了适应市场，并且配合客户的营业处于消长变化之中，在实际运作的时候，业务员有可能临时提出一种申请，这种申请是调整客户信用限额之举，而当经过了营销总监的确认，以及总经理或者常务副总的审批之后，才允许对该客户就行对应的信用限额加以调整 。

第十四条之中，针对新客户而言，于合同评审这个阶段的时候，是由营销中心以及计划财务部这般综合去考量客户的基本状况，还要考量合同成本的状况再加上风险的实际情况，进而确定该客户所对应的信用等级，并且拟订出其信用限额。第十五条里，要是没经过营销总监的审批，进而出现因为压根就没有核定信用限额或者超过了信用限额的销售行为，最终导致了呆账的情形，那么针对其无信用限额的交易金额，是要由业务员来承担责任者。

第四章应收账款管理和催收

第十六条，计划财务部，要认认真真登记客户往来账，依照应收单位、部门或者个人，分别进行核算，及时去核对，帮助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。

第十七条，所有应收款项，系依照账龄基准予以记存。公司之中，负责应收款项的财务人员，务必时常核查所有应收账项，此核查频率至少为每月一次。每月均进行账龄账目分析的编制，之后交予财务总监予以审核。并且要定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。

第十二条，公司里，负责应收款项的财务人员，要时常跟客户维持联系，每一年都得给客户发送“往来账款确认单”，之后再回收，并且要把回收情况的统计，通报给营销中心的人。

面对第十九条，公司就收款项展开管理时务必要遵循这样的原则，即具体经办事宜由涉事之人切实肩负对应责任，并且要即时予以清理。于此，计划财务部会定期去提供跟应收账款回款情况密切相关的指标，而这些指标用于针对业务部门的各类考核。另外到了第二十条，营销中心需负责针对其所负责款项展开准时催收之工作任务，以此确保合同款项能够按照既定时间落到帐上。

每月月末，逾期前的催收跟单员统计下月付款客户名单以及合同情况，将其发送至营销总监处，还发送至各业务员处；由业务员针对所负责的客户，提前xx天进行付款书面提示，提示客户制订付款计划并且按时付款。到付款日时，业务员要确认客户是否按时付款，要是不能按时付款，要督促客户 。

天内给出付款计划。

第二十二条某一合同逾期后的催收

(一)逾期10天

各业务员承担催收工作，要适时地向营销总监汇报，需汇报客户逾期的缘由，还要汇报客户还款的计划等 。

2.营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项;

3. 应收账款就其逾期与否来说，要是有这种或那种以下列情况当中任何一种来说成情形的，那么这一笔账款呢就被视作是“问题账款”，进而计划财务部就得马上着手介入去开展催收的相关工作，在必要的情况下要去提起诉讼或者开展报案的行动。

(1)客户信用情况严重恶化;

(2)客户恶意变更营业场所;

(3)客户法定代表人携款潜逃;

客户通过比如说假电汇这类诈欺手段，骗取了货物，然而之后却没能把货款汇出，从而致使出现逾期账款的情况 。

客户经营状况出现重大改变，存在致使我公司产生坏账的其他情形 。

(二)逾期30天

各位业务员得把客户逾期的状况情况告知通知营销总监以及常务副总，经由营销中心、常务副总来帮忙协助进行催促收款。

(三)逾期45天以上

该笔账款，被视作“问题账款”（具体参照第五章），于跟客户协商，且解决无果之后，能够提起法律诉讼。

第二十三条对于某一客户累计逾期一定金额的催收

1.某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收;

某一客户，其累计逾期处于80万元以下，同时又在100万元以下，营销总监身为催收工作的总负责人，负责指挥催收工作，负责协调催收工作，负责调动有关资源，以此促进催收工作的开展，在必要情形下，该总负责人应当直接与客户商谈，直接进行催收 。

针对某一客户，其累计逾期资金已超过 100 万元的情况，这种情形下应着手建立催收临时小组。在该小组中，总经理或者常务副总担当总负责人这一角色，除此以外，又有营销总监以及业务员等相关人员作为小组成员以此架构组成，这些小组成员的职责是协助那位总负责人开展工作。而总负责人所承担的职责也颇为重要，其负责对催收工作进行指挥并且协调，还要调动相关的各类资源，以此来推动催收工作能够顺利进行下去。在必要的情况下，这位总负责人应当直接与客户进行商谈，进而实施催收工作。

第二十四条提及，要是因质量问题、我方进度问题或者其他纠纷致使客户付款逾期了，那么印刷中心或者纸品中心必须出具申请报告，要确定出明确的处理办法以及处理期限，在经过常务副总或者总经理审批之后，发送到营销中心用以继续执行合同或者对该客户发货 。

第五章问题账款管理

本办法所讲的“问题账款”所指的是什么呢，是这样的情况，情况为，本公司业务员在销售产品，也就是业务运作这个过程当中，出现了被骗的状况，出现了收回票据不能够按照预期兑现的状况，还出现了部分货款没有能够按照预期收回的状况，并且这种未能如期收回已经超过了45天，像这样的案件 。

因销售产品时，其业务运作所产生的应收账款，针对于代理业务而言，自发票开立那一日开始计较，超过30天还未收回，而工程业务，自发票开立之日起，逾期45天了也罢，居然未按照公司所规定的去办理销货退回，此情形，就视同“问题账款”来对待。不过，要是情况属于特殊的那种，经过公司总经理特别批准的，那就不在这个限制范围里边。

负责收回全部货款的是各业务员。当出现“问题账款”的时候，应收账款回收部门此时应当来承担起相应的赔偿责任 。

1.发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核;

2.考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。

第二十八条当中所提到的“问题账款”一旦发生，业务员需要在7日之内，依据实际情况填充“问题账款报告”，而且还要附上有关的证据、资料等，在由营销总监进行查证并且签署相关意见之后，递交给计划财务部，或者递交给其他有关部门，以此协助处理 。

关于第二十九条所规定的事项，是由业务员来负责进行组织填写那一份“问题账款报告”。从基本资料这一栏的情况来看呢，是要由计划财务部的会计人员负责去完整填写的。针对经过情况、关于处理意见以及附件明细等等好几个专门划定出来的栏，则是要全部交给业务员进行具体内容的填写啦。

在收到“问题账款报告”之后，两个工作日以内，无论计划财务部，还是其他有关部门，都应当跟业务员以及营销总监展开协商 情况被了解之后才能去拟订处理办法 这个处理办法要经过总经理或者常务副总经理批示 之后才能够协助业务员进行处理 。

第三十一条业务员填写“问题账款报告”时，应注意：

(一)务必亲自据实填写，不得遗漏;

(二)发生原因栏应简要注明发生原因;

三pg下载麻将胡了A.旗舰厅进体育.cc，经过情况栏要从跟客户开始接洽的时候起，按照时间的先后顺序，逐个写明截止到填报日期时的全部经过情况。这个栏目的空白要是不够用来填写，能够另外添加白纸进行填写，。

（四）处理意见栏，是给经办人用来表明自身赔偿意见的，如若存在需要部门进行协助的，就要在这个栏里面填写清楚 。

第三十二条当中，没有按照以上那些规定去填写“问题账款报告”的人，计划财务部或者其他相关的有关部门，应该把业务员给退回，让其在收到原来那份报告的时候 。

3天内重新填写提出。

在第三十三条所规定的“问题账款”处理期间，业务员需要与有关部门充分合作，营销总监同样要与有关部门充分合作。计划财务部提出配合查证等要求时，营销中心有关人员不得拒绝，也不得借故推拖。其他有关部门提出配合查证等要求时，营销中心有关人员不得拒绝，也不得借故推拖。

涉及第三十四条所称的，由计划财务部或者其他有关部门协助处理的 “问题账款”，自该 “问题账款” 出现之日起，在 30 天的期间内，倘若尚未能处理完毕（所谓处理完毕，系指出具阶段性结果之情形），则应向总经理或者常务副总经理进行报告。

第三十五条规定，计划财务部或者其他相关部门对于“问题账款”予以受理，这是依照“问题账款报告”的收受情况来定的。要是情况处于紧急状态的话，那么应由业务员先凭借口头方式向计划财务部或者是其他相关部门提请处理，不过业务员需要在次日补充出具报告。

第三条，第六款，业务员所填报告书不合实情，由此造成对‘问题账款’处理的阻碍，计划财务部，或者其他相关部门，应当依据情节的严重程度，向公司提出惩处的申请。

第六章坏账处理

第三十七条坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。

第三十八条坏账的确认

（一）债务单位走上破产之路或者被予以撤消，按照法定的程序去进行清偿之后，没有办法收回来的应收款项；。

(二)债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款;

(三)债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。

第三十九条下列各种情况不能全额提取坏账准备：

(一)当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项;

(二)计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的;

(三)与关联方发生的应收款项;

(四)其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

第四十条公司按照备抵法核算坏账损失。

第四十一条，计划财务部，依据账龄分析法，来计提坏账准备，所计提的坏账准备，直接计进管理费用，以此冲减公司当年利润，且坏账准备的计提比例为：

对于特殊的坏账项目，公司计划财务部要在经过财务总监批准的状况之下，才能够按照较高的比例去计提坏账准备。 ，。

第四十三条，计划财务部 在期末的时候，要对应收款项 计提坏账准备。坏账准备 应当单独去核算，在资产负债表当中，应收款项 是按照减去已计提的坏账准备之后的净额 来反映的。

第四十四条，公司计划财务部经理，要每季度检查应收款项。坏帐发生核销情况时，若该核销是处于董事会授权金额范围内 ，它将由公司总经理或是常务副总经理批准允许按核销流程进行，可一旦核销额度超过了董事会所给予的授权金额，那么有关该核销就要报请董事会批准才行 。