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行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法

第一章 总则

第一条，是为了将行政事业单位资金往来结算票据对使用以及相应管理规范起来通过加强行政事业单位财务监督，以此防治乱收费、乱集资和各种摊遣，而得以维护财政经济秩序，根据国家有关财务会计与财政票据管理的法律制度规定，然后并制定了本办法。

第二条，本办法所讲的行政事业单位资金往来结算票据，之后简称为资金往来结算票据，它是指的，那些国家机关、及事业单位、还有社会团体，另外是经法律法规进行授权的、具备管理公共事务职能的其他组织机构，之后简称为行政事业单位，它们在出现暂收、代收以及单位内部资金往来结算等经济活动的时候，所开具的凭证。

第三条，资金往来结算票据，属于会计核算之时的原始凭证，它还是财政、税务、审计、监察等众部门，用以进行监督检查的根据。

第四条，资金往来结算票据，在印制的时候，领购的环节，核发的过程，使用的情况，保管的方式，核销的步骤，稽查的行动等这些活动，适用本办法。

第五条，各级财政部门乃是资金往来结算票据的主管部门，依据职能分工以及管理权限，肩负着资金往来结算票据的印制工作，肩负着核发工作，肩负着保管工作，肩负着核销工作，肩负着稽查等工作。

第二章 资金往来结算票据的内容和适用范围

第六条，资金往来结算票据的基本内容涵盖，票据的名称，票据的编码，票据监制章，付款的单位，开票的日期，收款的项目，数量，金额，收款的单位，收款人pg下载官方版打开即玩v1022.速装上线体验.中国，以及联次。

资金往来结算票据通常要设置成三联，其中有存根联，还有收据联，以及记账联，并且各联次是凭借不同颜色来进行区分的。

第七条 下列行为，可以使用资金往来结算票据：

（一）行政事业单位暂收款项，此为行政事业单位暂时所收取的款项，在经济活动结束之后，是需要退还给原付款单位或者个人的，这些款项并不构成本单位的收入，诸如押金呀，定金呀，保证金以及其他暂时收取的各种各样的款项等等。

（二）行政事业单位所代收的款项，这些款项由行政事业单位进行代为收取，在经济活动结束之后要付给其他收款的单位或者个人，并且是不构成本单位业务收入的款项，比如代收书本教材的费用、身体健康检查的费用、用水用电产生的费用、供暖所需的费用、电话使用产生的费用等等。

单位内部，各部门相互之间，以及单位跟个人相互之间，所产生的，其他的资金往来，并且，这些往来并不构成，本单位的收入，这样的款项。

四，财政部门所认定的，并非作为行政事业单位收入的，其他资金往来行为。

第八条 下列行为，不得使用资金往来结算票据：

（一）行政事业单位，按照自愿有偿的原则，提供下列服务，其收费归属于经营服务性收费，应当依照法律使用税务发票，不可以使用资金往来结算票据。

1. 收取信息咨询费用，收取技术咨询费用，进行技术开发，开展技术成果转让，收取技术服务收费。

在法律法规以及国务院部门规章所规定的，进行强制的培训业务之范围以外，存在着由有关单位与个人通过自愿的方式参加培训、会议而产生的收费。

组织短期出国培训，收取国际交流服务费，此费用是为前来华工作的外国人员提供境内服务等所收取的。

4．组织展览、展销会收取的展位费等服务费；

5．创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用；

6．开展演出活动，提供录音录像服务收取的费用；

7．复印费、打字费、资料费；

8．其他经营服务性收费行为。

应按依规使用行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据、非税收入一般缴款书等相应财政票据的规定，来使用，行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等政府非税收入，而不得使用资金往来结算票据。

行政事业单位，受政府非税收入执收单位委托，代行收取政府非税收入，要按有关委托手续，使用委托单位领购的有关政府非税收入票据，代收相应的政府非税收入，且不得使用资金往来结算票据。

对于社会团体收取的会费收入而言，其使用的是社会团体会费专用收据。而公立医疗机构从事医疗服务所取得的收入，要用医疗票据。至于公益性单位接收捐赠收入，则会使用捐赠票据，并且以上这些情况均不可以使用资金往来结算票据。

在行政事业单位当中，其取得的拨入经费，还有财政补助收入、上级补助收入等，这些会形成本单位收入，在此情况下，不可以使用资金往来结算票据。

（六）财政部门认定的其他行为。

第三章 资金往来结算票据的印制、领购和核发

第九条，资金往来结算票据，分别是由财政部，或者省级财政部门统一印制，并且要套印全国统一式样的财政票据监制章。

第十条，资金往来结算票据，在原则上，是由那些独立进行核算，会计制度健全的行政事业单位，向同级的财政票据监管机构去领购。

第十一条，资金往来结算票据，实行凭证领购制度，实行分次限量领购制度，实行核旧购新的领购制度。

第十二条，行政事业单位，首次申领资金往来结算票据的时候，要提供《财政票据领购证》，以及领购申请，在领购申请当中，需要详细列明，领购资金往来结算票据的使用范围项目。

财政票据监管机构依据本办法的规定，来对行政事业单位所提供的资金往来结算票据使用范围以及项目开展审核工作，倘若符合资金往来结算票据适用范围，那就准予审核通过；要是不符合资金往来结算票据适用范围，便不予核准通过，且要直接向领购单位详尽说明其中的缘由。

行政事业单位，若没有取得《财政票据领购证》，那么应当依照规定程序，先去办理《财政票据领购证》。

第十三条，行政事业单位，再次去领购资金往来结算票据的时候，应当出示《财政票据领购证》，并且要提交前次领购资金往来结算票所俱使用情况以及存根，经过同级财政票据监管机构审验，在无误并且核销之后，才可以接着进行领购。

第四十一条　行政事业单位，在领购资金之时，要对往来结算票据加以管理实行限量发放，每一次进行此项领购的时候，其数量通常上不会超出本本身单位时长为，6个月 的需要数量。

第十五条，行政事业单位，在领购资金往来结算票据之际，需依照省级（含）以上价格主管部门，会同同级财政部门所规定的收费标准，向财政票据监管机构支付财政票据工本费。

第四章 资金往来结算票据的使用与保管

第十六条，行政事业单位，必须严格依照财政票据监管机构核准的使用范围，开具资金往来结算票据，不可以超出范围，去使用资金往来结算票据。

行政事业单位若是没有依照规定去使用资金往来结算票据，那么付款单位有权拒绝付款项，个人同样有权拒绝付款项pg下载麻将胡了安卓专属特惠.安卓应用版本.中国，并且财务部门不准许入账，财务部门不许对其进行入账操作。

行政事业单位，应当按照票据号段顺序，去使用资金往来结算票据，填写这样的票据之时，要做到字迹清楚，内容完整且真实，印章齐全，各联次内容以及金额保持一致。要是填写错了，那就应当另行填写。因为填写错误等缘故作废的票据，应当加盖作废戳记，或者注明“作废”字样，并且完整保存全部联次，不得私自进行销毁。

第十八条，资金往来结算票据的领用单位不行许转让，不能予以出借，不可进行代开，不可以买卖，不准去销毁，不得去涂改资金往来结算票据，不得把资金往来结算票据跟其他财政票据、税务发票相互串用。

第十九条，行政事业单位，应当去建立资金往来结算票据管理制度，要设置管理台账，需由专人进行负责，负责资金往来结算票据的领购，负责资金往来结算票据的使用登记，还负责资金往来结算票据的保管，并且要按规定朝同级财政票据管理机构报送资金往来结算票据的领购情况，报送资金往来结算票据的使用情况，报送资金往来结算票据的结存情况。

行政事业单位，在领购资金往来结算票据时，须进行检察处理，查看是否存在存在缺页情况，以及号码错误现象，还有毁损等状况，一旦发现上述问题，就应当即刻及时交回财政票据监管机构，以便进行处理。

行政事业单位若遗失资金往来结算票据，需及时于县级以上新闻媒体声明作废，还要把遗失具体原因等相关情况，以正规书面形式报送至原核发资金往来结算票据的财政票据监管机构备案。

第二十二条规定，行政事业单位需要妥善保管已开出的资金往来结算票据存根，并且对票据存根的保存期限而言，一般是5年。

第二十三条，对于保存期满，需要进行销毁的资金往来结算票据存根，以及未使用的，属于需要作废销毁的资金往来结算票据，由行政事业单位负责登记造册，之后报经同级财政票据监管机构核准，最后由同级财政票据监管机构组织销毁。

第二十四条，对于撤销、改组、合并的行政事业单位，在办理《财政票据领购证》的变更手续或者注销手续时，要对行政事业单位已经使用的资金往来结算票据存根以及尚未使用的资金往来结算票据进行登记造册，并且交送同级财政票据监管机构统一销毁。

第二十五条，各省、自治区、直辖市财政部门所印制的资金往来结算票据，通常情况下应当在本行政区域之内进行核发使用，不可以跨行政区域核发使用，不过本地区派驻于其他省、自治区、直辖市的行政事业单位是除外的。

第五章 监督检查

针对第二十六条，各级财政部门需要依据实际情形以及管理需求，就资金往来结算票据在领购方面的情况，还有使用方面的状况pg下载，以及保管方面的情形，展开年度稽查，同时也能够开展定期的或者不定期的专项检查。

对于第二十七条而言，行政事业单位理应自觉接纳财政部门所进行的监督检查，实况反映之中，提供相关的这些资料来，绝不能处于那种隐瞒情况的状态，不能弄虚作假，更不可以拒绝监督检查，也不能阻碍监督检查。

第二十八条，若存在违反本办法规定领购资金往来结算票据的情况，若存在违反本办法规定使用资金往来结算票据的行动，若还存在违反本办法规定管理资金往来结算票据的情形，财政部门就应当责令行政事业单位限期去整改，在整改期间要暂停核发该单位的资金往来结算票据。并且，要按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等规定去进行处理、处罚，要是涉嫌犯罪的话依法移送司法机关追究刑事责任。

各级财政部门，在对资金往来结算票据使用管理情况，进行监督检查之时，应当依照规定的程序，以及要求来进行，不得滥用职权，不得徇私舞弊，并且不得向被查行政事业单位，收取任何费用。

第六章 附则

第三十条，各省财政部门，自治区财政部门，直辖市财政部门，可以依据本办法，结合本地区实际情形，制定具体实施办法，然后报财政部备案。

第三十一条 本办法自 2010年7月1日起施行。

附1.行政事业单位资金往来结算票据（本装票）式样及印制说明

附2，行政事业单位资金往来结算票据，滚筒机打样式，以及印制的相关说明，这是一组信息。